Налоговый вычет на обучение

Обучаясь в АНО НОУДО «Международный образовательный центр «АЙТЭК», Вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме, потраченной на свое обучение или обучение своего ребенка (детей).

Чтобы получить вычет, должен быть налогооблагаемый доход. Если Вы оплачиваете обучение из своей пенсии или материнского капитала, социальный вычет Вам предоставлен не будет. В этой связи мы рекомендуем оформлять договор и оплачивать обучение ребенка от имени того родителя, который имеет налогооблагаемый доход. У кого доход больше, у папы или у мамы, значения не имеет. Сразу надо упомянуть о том, что есть ограничение максимальной суммы, с которой можно получить вычет – 50 000 руб.

Приведем простой пример:
Общая сумма доходов мамы (заработная плата до налогообложения согласно справке 2-НДФЛ) за 2010 год составила 100 000 руб. С мамы в 2010 году удержали подоходный налог (13%) в сумме 13 000 руб.  
Мама имеет право на получение социального налогового вычета за обучение сына.
В 2010 году на обучение сына мама потратила 10 000 руб.
Из бюджета ей вернут 1 300 руб. (10 000 руб. * 13%).

Выдержки из официальных документов:
Согласно положениям статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных налоговых вычетов.
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ налогоплательщик (родитель) вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Постановлением Правительства РФ от 07.03.95 N 233 утверждено Типовое положение об образовательном учреждении дополнительного образования детей. Согласно данному Положению некоммерческое образовательное учреждение дополнительного образования относится к образовательным учреждениям.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Кроме того, налогоплательщик должен приложить следующие документы:
- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период;
- договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения (в случае, если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения, с указанием ее реквизитов);
- копию свидетельства о рождении ребенка.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Итак, для получения вычета Вам потребуется заверенная копия лицензии АНО «АЙТЭК». Ее можно получить в бухгалтерии АНО «АЙТЭК». Обратитесь к любому работнику – и вам с радостью помогут в этом вопросе! Сразу отметим, что если Вы начали учиться в конце прошлого года и продолжаете обучение в начале последующего, лицензий необходимо просить два экземпляра.
Чтобы получить вычет, необходимо также взять на работе справку 2-НДФЛ.
Далее следует заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней все необходимые документы и сдать в налоговый орган.
Заполнение налоговой декларации – дело непростое, требующее определенного навыка, который непременно появится у вас после первого же прохождения этой процедуры. Консультации по заполнению можно получить в налоговой инспекции либо у юриста.    
  В течение месяца после принятия налоговым органом решения о предоставлении социального налогового вычета на обучение на Ваш счет будут перечислены денежные средства.